Belangrijkste verschil - Proefbalans versus aangepaste proefbalans
De proefbalans en de aangepaste proefbalans zijn twee documenten die een momentopname bieden van alle eindsaldi van grootboekrekeningen. Saldibalans en aangepast saldibalans zijn voorbereid op een enkel punt van de tijd (bijvoorbeeld: Per 31 ste december 2016). Het belangrijkste verschil tussen proefbalans en gecorrigeerde proefbalans is dat de aangepaste proefbalans wordt voorbereid na correctie voor overlopende inkomsten, overlopende rekeningen, vooruitbetalingen en afschrijvingen.
Wat is proefbalans
Een proefbalans is een samengevat werkblad dat alle grootboeksaldi op een bepaald tijdstip bevat. Alle debetsaldi worden in de ene kolom geregistreerd en alle creditsaldi in een andere. Het belangrijkste doel van het opstellen van een proefbalans is het detecteren van de wiskundige nauwkeurigheid van de grootboeksaldi.
Een proefbalans biedt in één oogopslag alle eindsaldi in één document; daarom is het gemakkelijk te gebruiken als referentietool. Het helpt ook bij het onthullen van een aantal mogelijke fouten in het geval dat deze zich voordoen, en helpt te identificeren welke journaalboekingen moeten worden gepost om de geïdentificeerde fouten te corrigeren.
Fouten die van invloed zijn op discrepanties in de proefbalans zijn,
- Fouten van gedeeltelijke weglating - alleen de debetboeking of de creditering wordt geboekt in de rekeningen
- Fouten bij het casten - het totaal van een account wordt min of meer geregistreerd
- Fouten bij het overdragen - het eindsaldo wordt verkeerd overgedragen
Sommige fouten worden echter niet weerspiegeld in de proefbalans; daarom kan, zelfs als de proefbalansen kloppen, niet worden gegarandeerd dat de financiële rekeningen volledig accuraat zijn. De volgende fouten worden niet weergegeven in de proefbalans.
- Fouten van de hoofdsom in de boekhouding - de boekingen worden op het verkeerde type rekening geboekt
- Weglatingsfouten in de boekhouding - de boekingen zijn volledig weggelaten uit de rekeningen
- Fouten van commissie - een invoer is geboekt op het juiste type account, maar op het verkeerde account
- Fouten compenseren - onjuiste boekingen in twee of meer accounts heffen elkaar op
- Fouten bij de oorspronkelijke invoer - een onjuist bedrag wordt op de juiste rekeningen geboekt
- Volledige terugboeking van boekingen - het juiste bedrag wordt op de juiste rekeningen geboekt, maar de afschrijvingen en bijschrijvingen zijn teruggeboekt
Als er een discrepantie wordt gevonden in de proefbalans, moet het verschil dat deze veroorzaakt, worden onderzocht. Zolang de fouten niet verholpen zijn, wordt het bedrag op de tussenrekening gestort. Als de debetzijde van de proefbalans groter is dan de creditzijde, wordt het verschil bijgeschreven op de tussenrekening en als het creditsaldo groter is dan het debetsaldo wordt het verschil gedebiteerd op de tussenrekening. Zodra de fouten zijn geïdentificeerd, gecorrigeerd en het proefsaldo is opgeteld, wordt de tussenrekening gesloten omdat het saldo niet meer bestaat. In het geval van een verder bestaan van een saldo vanwege het niet lokaliseren van een fout, wordt het respectieve saldo weergegeven als een actief (debetsaldo) of een passief (creditsaldo).
Wat is een aangepaste proefbalans?
Een aangepast proefbalans kan worden gedefinieerd als "een lijst van de grootboekrekeningen en hun rekeningsaldi op een tijdstip nadat de aanpassingsboekingen zijn geboekt". Het moet dus altijd worden voorbereid na de proefbalans. De gecorrigeerde proefbalans omvat de volgende boekhoudkundige posten, die niet zijn opgenomen in de proefbalans.
Inzendingen in een aangepaste proefbalans
Opbouw van inkomsten die zijn verdiend maar nog niet zijn geregistreerd
Dit vloeit voort uit een verkoop van een actief waarbij de verkoop is voltooid, maar de klant hiervoor nog niet is gefactureerd.
Overlopende inkomsten A / C Dr
Opbrengst A / C Cr
bijv.: Debiteuren, opgebouwde rente
Opbouw van kosten die zijn gemaakt maar nog niet zijn geregistreerd
Dit is een uitgave die in de rekeningen wordt geregistreerd voordat de betaling wordt gedaan.
Onkosten A / C Dr
Te betalen onkosten Cr
bijvoorbeeld: te betalen rente, te betalen salarissen en lonen
Vooruitbetalingen
Vooruitbetaling is het verrekenen van een betaling vóór de vervaldatum.
Vooruitbetaalde kosten A / C Dr
Contant A / C Cr
bijvoorbeeld: vooruitbetaalde huur
Afschrijving
Afschrijvingen zijn niet-contante kosten die worden opgenomen om rekening te houden met de achteruitgang van vaste activa om de verkorting van de economische levensduur weer te geven. Er worden periodieke kosten in rekening gebracht en deze kosten zijn afhankelijk van de methode die wordt gebruikt om de afschrijving te berekenen. De lineaire methode en de methode voor het verminderen van de balans worden het meest gebruikt bij het berekenen van de afschrijving.
Het doel van het creëren van een aangepaste proefbalans is om de wiskundige nauwkeurigheid te inspecteren nadat de aanpassingsboekingen in de bedrijfsrekeningen zijn geboekt. Nadat de aangepaste proefbalans is opgesteld, worden de financiële saldi gebruikt om de financiële overzichten op te stellen.
Wat is het verschil tussen Trial Balance en Adjusted Trial Balance?
Diff Artikel Midden voor Tafel
Proefbalans versus aangepaste proefbalans |
|
| Een proefbalans is een samengevat werkblad dat alle grootboeksaldi op een bepaald tijdstip bevat. | Een gecorrigeerde saldibalans is "een lijst van de grootboekrekeningen en hun rekeningsaldi op een tijdstip nadat de correctieboekingen zijn geboekt". |
| Inzendingen | |
| Proefbalans omvat geen posten met betrekking tot te betalen uitgaven, te betalen inkomsten, vooruitbetalingen en afschrijvingen. | De gecorrigeerde proefbalans bevat posten met betrekking tot toe te rekenen kosten, toe te rekenen inkomsten, vooruitbetalingen en afschrijvingen. |
| Voorbereiding | |
| De proefbalans moet eerst worden voorbereid. | Een aangepaste proefbalans moet worden voorbereid volgens de proefbalans. |
