Belangrijkste verschil - interne audit versus interne controle
Interne audit en interne controle zijn twee hoofdaspecten van elk type organisatie. Over het algemeen worden deze twee termen vaak door elkaar gehaald en door elkaar gebruikt; niettemin verschillen ze van elkaar. Het belangrijkste verschil tussen interne audit en interne controle is dat interne audit een functie is die onafhankelijke en objectieve zekerheid biedt dat het interne controle- en risicobeheersysteem van een organisatie effectief werkt, terwijl interne controle het systeem is dat door een bedrijf wordt geïmplementeerd om de integriteit van financiële zaken te waarborgen. en boekhoudkundige informatie en dat het op een succesvolle manier vorderingen maakt om zijn winstgevendheid en operationele doelstellingen te verwezenlijken.
INHOUD
1. Overzicht en belangrijkste verschil
2. Wat is interne audit
3. Wat is interne controle
4. Vergelijking zij aan zij - interne audit versus interne controle
5. Samenvatting
Wat is interne audit?
Interne audit is een functie die onafhankelijke en objectieve zekerheid biedt dat het interne controle- en risicobeheersysteem van een bedrijf werkt zoals bedoeld. De interne auditafdeling wordt geleid door de interne auditor die moet beschikken over recente en relevante financiële ervaring. De interne auditor wordt aangesteld door het auditcomité, dat de doeltreffendheid van de interne auditor evalueert en periodiek auditrapporten ontvangt. Het auditcomité vervult de volgende rollen met betrekking tot interne audit.
- Bewaak en beoordeel de effectiviteit van de interne auditfunctie van het bedrijf
- Zorg ervoor dat de interne auditfunctie toegang heeft tot voldoende financiële en andere middelen om haar taken uit te voeren
- Zorg ervoor dat de interne auditfunctie de ondersteuning en toegang heeft tot relevante informatie uit alle delen van de organisatie om een succesvolle audit uit te voeren
- Rapporteren aan de raad van bestuur en passende aanbevelingen doen om het interne auditsysteem van het bedrijf te verbeteren
- Overweeg de reactie van het management op belangrijke aanbevelingen voor externe of interne audits
Indien de onderneming geen interne auditfunctie heeft (dit is mogelijk bij een bepaald type ondernemingen, vooral in kleine ondernemingen waar alleen een externe auditfunctie aanwezig is), dient jaarlijks te worden overwogen om een interne auditfunctie op te richten.
Wat is interne controle?
Interne controle is het systeem dat door een bedrijf wordt geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen en dat het bedrijf vorderingen maakt om zijn winstgevendheid en operationele doelstellingen op een succesvolle manier te verwezenlijken. De belangrijkste reden voor interne controleprocedures is om ervoor te zorgen dat de risico's waarmee de onderneming wordt geconfronteerd, worden beperkt. Zelfs als er een efficiënt intern controlesysteem is, is er geen garantie dat de risico's volledig zullen worden uitgesloten; er kan echter worden voorkomen dat ze een aanzienlijke vernietiging voor het bedrijf veroorzaken. Interne controlemaatregelen kunnen de volgende vormen aannemen.
- Scheiding van taken om de verantwoordelijkheid voor het vastleggen, inspecteren en controleren van transacties te verdelen om te voorkomen dat één enkele werknemer een frauduleuze handeling begaat
- Toegang beheren via deursloten (voor fysieke toegang) en via wachtwoorden (voor online toegang)
- Boekhoudkundige afstemmingen om ervoor te zorgen dat rekeningsaldi overeenkomen met saldi die worden beheerd door andere entiteiten, waaronder leveranciers, klanten en financiële instellingen
- Autoriteit toekennen aan specifieke managers om transacties van aanzienlijke waarde toe te staan
- Onafhankelijke controles op prestaties van medewerkers, zoals toezicht
Het type beheersing dat voor elk risico moet worden geïmplementeerd, wordt bepaald op basis van twee aspecten.
- Waarschijnlijkheid / waarschijnlijkheid van risico - mogelijkheid dat een risico werkelijkheid wordt
- Impact van de risicogrootte van het financiële verlies als het risico zich voordoet
Zowel de waarschijnlijkheid als de impact van een risico kunnen hoog, gemiddeld of laag zijn. Voor een risico met een hoge waarschijnlijkheid en impact, moeten controles met een groot effect worden geïmplementeerd. Als dit niet het geval is, wordt het blootgesteld aan een hoog controlerisico.
Figuur 01: Waarschijnlijkheid en impact van een risico helpt het bedrijf om het type interne controlemaatregel te identificeren dat moet worden gebruikt
Wat is het verschil tussen interne audit en interne controle?
Diff Artikel Midden voor Tafel
Interne audit versus interne controle |
|
| Interne audit is een functie die onafhankelijke en objectieve zekerheid biedt dat het interne controle- en risicobeheersysteem van een organisatie effectief werkt. | Interne controle is het systeem dat door een bedrijf wordt geïmplementeerd om de integriteit van financiële en boekhoudkundige informatie te waarborgen en dat het bedrijf vorderingen maakt om zijn winstgevendheid en operationele doelstellingen op een succesvolle manier te verwezenlijken. |
| Hoofdverantwoordelijkheid | |
| De belangrijkste verantwoordelijkheid van de interne audit is het beoordelen van de effectiviteit van het interne controlesysteem. | Ervoor zorgen dat er goede interne controleprocedures zijn, is de belangrijkste verantwoordelijkheid van het interne controlesysteem. |
| Natuur | |
| Interne audit is een preventieve maatregel. | Interne controle is een detectieve maatregel. |
Samenvatting - Interne audit versus interne controle
Het verschil tussen interne audit en interne controle is duidelijk vanwege de aard en toepasbaarheid ervan. Het doel van interne controle is het beperken van risico's door middel van de juiste controles en ervoor zorgen dat het bedrijf niet wordt belemmerd om zijn doelstellingen te bereiken; het inspecteren of dergelijke beheersmaatregelen werken zoals bedoeld, is het doel van de interne audit. Een aantal grote bedrijven zoals Enron en Lehman Brothers zijn ingestort omdat ze geen degelijk intern controlesysteem en een effectieve interne auditfunctie hadden.
