Belangrijkste verschil - Boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving
In de boekhouding is afschrijving een methode om de vermindering van de gebruiksduur van materiële activa als gevolg van veroudering en slijtage te verwerken. Boekhoudkundige afschrijving en belastingafschrijving zijn vaak verschillend vanwege het feit dat ze worden berekend volgens verschillende procedures en aannames. Het belangrijkste verschil tussen boekhoudkundige afschrijving en belastingafschrijving is dat terwijl de boekhoudkundige afschrijving door het bedrijf wordt voorbereid voor boekhoudkundige doeleinden op basis van boekhoudprincipes, de belastingafschrijving wordt opgesteld in overeenstemming met de regels van de Internal Revenue Service (IRS).
INHOUD
1. Overzicht en belangrijkste verschil
2. Wat is boekhoudkundige afschrijving
3. Wat is belastingafschrijving
4. Vergelijking zij aan zij - Boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving
Wat is boekhoudkundige afschrijving?
Boekhoudkundige afschrijving wordt ook wel 'boekhoudkundige afschrijving' genoemd en wordt opgesteld in overeenstemming met het matching-concept (gegenereerde inkomsten en uitgaven moeten worden erkend en geregistreerd voor dezelfde boekhoudperiode). Afschrijving van boeken is ook onderworpen aan boekhoudkundige richtlijnen die zijn geïntroduceerd door de International Accounting Standards Board (IASB). Boekhoudnormen voor boekhoudkundige verwerking Afschrijvingen zijn IAS 4 - Afschrijvingsboekhouding en IAS 8 - Boekhoudkundige principes, schattingswijzigingen en fouten.
Boekhoudkundige afschrijving verschilt vaak aanzienlijk van belastingafschrijving vanwege twee hoofdfactoren: berekeningsmethode en boekhouding van de gebruiksduur van activa.
Methoden om afschrijvingen te berekenen
Er zijn veel methoden beschikbaar voor bedrijven om de afschrijving te berekenen. Enkele veelgebruikte zijn:
- Rechte lijn methode
- Saldo verminderen / Waardemethode
- Som van cijfers methode
- Eenheden van productiemethode
Levensduur van activa
Bedrijven zijn verantwoordelijk voor het inschatten van de gebruiksduur van hun activa.
XYZ Ltd koopt bijvoorbeeld een machine voor $ 60.000 met een geschatte restwaarde van $ 10.000. De economische levensduur van de machine is 10 jaar. Dit maakt het jaarlijkse afschrijvingsbedrag (uitgaande van een lineaire afschrijvingsmethode) $ 5.000. ($ 60.000 - $ 10.000 / 10).
Wat is belastingafschrijving?
Belastingafschrijvingen worden berekend met het oog op de inkomstenbelasting. Het belangrijkste doel van deze berekening is het belastbaar inkomen te verminderen. Dit is gebaseerd op de regels van de Internal Revenue Service. Door hetzelfde voorbeeld te nemen, kan IRS specificeren dat de gebruiksduur van de bovenstaande machine 8 jaar is, dus met het oog op belastingafschrijving moeten de berekeningen worden uitgevoerd voor een geschatte periode van 8 jaar.
De IRS-regels stellen een bedrijf ook in staat om de afschrijvingskosten te versnellen. Dit betekent dat er in de eerste jaren meer afschrijving moet worden berekend en in de latere jaren van de levensduur van het activum minder. Dit bespaart inkomstenbelastingbetalingen in de eerste jaren van de levensduur van het actief, maar zal in de latere jaren resulteren in meer belastingen. Bedrijven die winstgevend zijn, vinden de versnelde afschrijving aantrekkelijker.
Om deze reden moet het bedrijf twee soorten records bijhouden voor afschrijving: één voor financiële rapportagedoeleinden en één voor inkomstenbelastingdoeleinden.
Bovendien kunnen bedrijven een ander afschrijvingsbeleid hebben, waardoor fiscale afschrijving anders wordt behandeld. Bijvoorbeeld,
- Indien het actief halverwege of tegen het einde van het jaar wordt gekocht, wordt over dat jaar geen afschrijving in rekening gebracht
- Afschrijving voor het hele jaar wordt in rekening gebracht in het jaar van aankoop
- Er wordt geen afschrijving in rekening gebracht over het jaar van vervreemding van het actief
Vaste materiële activa afstoten
Aan het einde van de economische levensduur kan het actief worden verkocht tegen een geldelijke waarde. De onderneming zal bij de verkoop ofwel een winst ofwel een verlies maken, die in de winst- en verliesrekening wordt opgenomen.
Wat is het verschil tussen boekhoudkundige afschrijving en belastingafschrijving?
Diff Artikel Midden voor Tafel
Boekhoudkundige afschrijving versus belastingafschrijving |
|
| Boekhoudkundige afschrijving wordt voorbereid voor boekhoudkundige doeleinden. | De afschrijving van belastingen wordt voorbereid voor doeleinden van de inkomstenbelasting. |
| Voorbereiding | |
| Het is gebaseerd op boekhoudkundige principes en concepten van de IASB. | Op basis van voorschriften van de IRS (Internal Revenue Service) |
| Afschrijvingsmethode | |
| Het bedrijf kan een van de vele methoden kiezen. | Hierbij wordt vaak gebruik gemaakt van berekeningsmethoden voor versnelde afschrijving. |
| Nauwkeurigheid | |
| Dit is nauwkeuriger. | Dit wordt berekend volgens een rigide set regels en is dus minder nauwkeurig. |
